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纳税人名称： 企业所得税税前弥补亏损台账 填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分) 本年度实可结转以后年合并分当年际弥补的盈利以前年度亏损弥补额 度弥补的亏损调整情况 立企业可弥以前年度年额或额 转入可补的亏损额 度 亏损项目 弥补亏所得额 前一年合损额 额 前四年度 前三年度 前二年度 调整金额 调整依据 度 计 1 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 本年 2 3 4 5 * * * * * 6 * * * * 7 * * * 8 * * 9 * 10 11 * 12 13 可结转以后年度弥补的亏损额合计 填表说明： 1、本表“本年”填列2010数据，第一年到第五年分别填2005、2006、2007、2008、2009年数据 1、本表第1—11列取自《企业所得税年度纳税申报表》附表四《弥补亏损明细表》； 2、第1—11列数据可直接复制自汇算清缴汇总软件纳税人申报信息；
3、第12列填写因税务稽查、日常检查、纳税审核、财产损失税前扣除等原因对纳税人以前年度亏损数据的调整情况； 4、第13列填写12列数据的调整依据，即文件号或者文书字轨号等。
注：企业所得税法第十： 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年
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广告费、业务宣传费税前扣除管理台帐
单位:元 纳税人名称： 销售（营年计提扣除本年度实际发生符合条本年度结转以以前年度累计本年度税前扣除以累计结转以本年度实际允许业）收入度 比例 限额 件的广告费业务宣传费 后年度扣除额 结转金额 前年度结转金额 后年度金额 在税前扣除金额 额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 2008年度及以前 ― ― ― ― ― ― ― ― 填表说明：1、本表自2009年填起。 2、第1行第9列：填写2008年度及以前年度按税法规定可以税前扣除的广告费、结转至2009年度的金额。 3、第5列－第4列≥0，则第5列－第4列＝第6列，反之，则第6列填0。 4、第6列＋第7列－第8列＝第9列
5、如果第4列≥第5列，则第10列＝第5列＋第8列，如果第4列<第5列，则第10列＝第4列 6、第2列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第4行。 7、第4列取自对应年度的企为所得税年度申报表附表八第6行。 8、第5列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第3行。 9、第7列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第9行。 10、第8行取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第10行。
注:企业所得税法实施条例第四十四条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定 外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 (国税函[2009]98号)企业在2008年以前按照原规定已发生但尚未扣除的广告费，2008年实行新税法后，其尚未扣除的余额，
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加上当年度新发生的广告费和业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除。 纳税人名称： 2008年底年度 职工教育经费余额(税收口径) 2009年度起结转以后年度金额 工资薪金支出 扣除比例 扣除限额 本年度职工教育经费实际发生额 本年度动用2008年底余额 本年度税前扣除金额 其中:本年度发生数税前扣除金额 其中:本年度扣除以前年度金额 本年度结转以后年度扣除额 2008年底余额留抵额
职工教育经费税前扣除管理台帐
1 2 3 填表说明：1、本表自2009年填起。 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 2、第2列：填报纳税人2008年底职工教育经费计提金额，为税收口径。本年的第2列等于上年的第13列。取自《企业所得税扣除项目结转余额明细表》第2列。
3、第3列=第7-8-10列。当年度第3列金额等于上年度第12列金额。 4、第4列取自对应年度企业所得税年度申报表附表三第22行第2列。
5、第6列=第4列*第5列。
6、第7列：取自企业所得税年度纳税申报表附表三第24行第1列。 6、第8列：取自《企业所得税扣除项目结转余额明细表》第7列。 7、第9列=第10+11列。
8、第10列：取自《企业所得税扣除项目结转余额明细表》第8列。 9、第11列：根据企业所得税年度纳税申报表第24行第4列分析填写。 10、第12列=第7-8-10列。 11、第13列=第2列-第8列。
注:企业所得税法实施条例第四十二条 除财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资 薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教 育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。
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职工福利费余额管理台账
纳税人名称： 单位：元 职工福利费余额（税扣除比扣除限其中动用2008年底余年度 工资薪金支出 实际发生额 结转以后年度余额 收口径） 例 额 额部分 1 2 3 4 5 6 7 8 填表说明：1、本表自2009年填起。 2、第8列=第2列-第7列。 3、本年度第2列=上年度第8列
4、第3列取自对应年度企业所得税年度申报表附表三第22行第2列。 5、第5列=第3列*第4列。 注:职工福利费的余额认定及税务处理:企业在以前年度按税法规定进行纳税调增的应付福利费，由企业提供证明材料，可减少 企业累计职工福利费余额。企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费， 应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的 职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。
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