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4.1税务管理业务流程
一、 1.1 2.1 3 3.1
业务目标
纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。 合规目标
符合国家各项税收法律、法规的规定。
1 经营目标 2 财务目标
二、 业务风险 1 经营风险
1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多
缴税款或少缴税款。
2 财务风险
2.1 不能正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实
反映。
3 合规风险
3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规， 导
致公司被处罚或产生税务纠纷。
三、
业务流程步骤与控制点
1 税务管理岗位设置
1.1 分(子)公司财务部门应设置负责税务管理的科室或岗位,配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业务管理。
2 税务登记
2.1 财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登
记和税务登记的年检工作。
3
纳税申报和税款缴纳
员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。
3.2 财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭
证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳各项税金。
4 会计核算
4.1 财务部门按照国家有关税收、各项法律、法规的
规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。
对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务部门负责人审核。 5
管理
（办法）的要求，负责管理各种（票据）的领购、开具、保管等工作。
5.1 财务部门按照国家税收及本单位管理制度3.1 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人
5.2 财务部门按照税务机关防伪税控开票系统规定及本单位管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负责开票。
5.3 财务部门按照国家税收有关要求对专用
在规定期限内进行认证。
6 6.1
税务检查
财务部门按照《税收征收管理法》有关规定配合税务机关依法进行税务检查。对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进行账务处理。
税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及以上，需报财务部备案。 7 7.1
纳税资料、档案管理
财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资料。
7.2 取得的专用抵扣联或其他抵扣凭证由财
务部门统一存档保管十年以上。保管期满报经税务机关查验后销毁。
7.3 财务部门要指定专人负责保管已开具的（票据）
存根联，保管期限为五年。保管期满报经税务机关查验后销毁。
对于没有存根联的已开具（票据），建立登记簿，记录（票据）使用情况。
四、 相关制度目录（制度后标号为《内部控制手册配套规
章制度汇编》目录索引号）
1 《中华人民共和国税收征收管理法》 ----9.2 2 《中华人民共和国》----9.3
3 《暂行条例及实施细则》 ----9.4 4 《油气田企业暂行管理办法》 ----9.5 5 《国家税务总局关于一般纳税人取得防伪税控
系统开具的专用进项税额抵扣问题的通知》 ----9.6
6 《企业所得税法及实施条例》 ----9.7 7 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制
度》的通知（石化股份财[2006]508号） ----1.6.11
8 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化
股份财[2006]497号） ----1.6.10