税务硕士税务专业基础多项选择题专项强化真题试卷3 (题后含答案
及解析)
题型有：1.
1． 下列属于我国对外税收协定所遵循的原则的有( )。 A．坚持所得地域税收管辖权的征税原则 B．坚持平等互利原则 C．税收饶让原则 D．属人原则
正确答案：A,B,C 解析：我国对外税收协定所遵循的原则主要有以下几项：坚持所得地域税收管辖权的征税原则；坚持平等互利原则；税收饶让原则。
2． 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )。 A．税收滞纳金
B．被没收财物的损失
C．法定比例范围内的公益性捐赠支出 D．向投资者支付的股息
正确答案：A,B,D
解析：根据《企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第九条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。
3． 税收的经济原则，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害国民生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。要求( )。
A．保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性 B．正确选择征税对象和税源 C．正确地设计税率
D．税收的转嫁与归宿要顾及对经济的影响
正确答案：A,B,C,D 解析：即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害国民生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。要求：(1)保护税本；(2)正确选择征税对象和税源；(3)正确设计税率；(4)税收的转嫁与归宿要顾及对经济的影响。
4． 在我国，下列税种属于税的是( )。
A．关税 B．消费税 C． D．营业税
正确答案：A,B
解析：营业税属于地方税，属于地方共享税。
5． 通过税收将资源从私人部门转移到部门，会产生( )效应。 A．收入效应 B．弥补效应 C．替代效应 D．帕累托效应
正确答案：A,C 解析：通过税收将资源从私人部门转移到部门，只会产生收入效应和替代效应。
6． 下列各项中，应当征收的有( )。 A．印刷厂受托印刷有国家统一刊号的图书 B．邮局提供邮政服务并销售邮票 C．商店销售空调并提供安装服务
D．汽车经销商销售汽车并提供按揭服务
正确答案：A,C,D
解析：(1)印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号及采用国家标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收。(2)邮局提供邮政服务并销售邮票，征收，其他单位和个人征收营业税。(3)商店销售空调并提供安装服务，混合销售，征收。(4)随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收，单独提供按揭、代办服务业务，并不销售汽车的，应征收营业税。
7． 关于纳税担保，下列说法正确的是( )。 A．纳税担保，包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及纳税人或第三人以其未设置或者全部设置担保物权的财产提供的担保
B．法律、行规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人 C．国家机关不得作为纳税担保人
D．纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织
正确答案：A,B,C,D
解析：纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其
他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。纳税担保人是指在中国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织。法律、行规规定的没有担保资格的单位和个人，不得作为纳税担保入。
8． 根据的有关规定，可选择按照小规模纳税人纳税的有( )。 A．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 B．年应税销售额超过80万元的商店 C．非企业性单位
D．不经常发生应税行为的企业
正确答案：C,D 解析：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
9． 阿道夫．瓦格纳的税收四原则中财政收入原则包括( )。 A．收入充分原则 B．收入有弹性原财 C．稳定原则
D．适度原则E．公平原则
正确答案：A,B 解析：瓦格纳认为，税收的主要目的是为国家及其他公共团体筹集所需要的经费。因此，必须有充分的收入来源作为保证。同时，如果的需要增加或除税收以外的收入减少时，税收能够依据法律增加或自然增加，以适应这种收支的变化，因此，他又具体提出了充分和弹性两条具体原则。充分原则，即税收收入必须能充分满足财政的需要。弹性原则，即税收收入必须能充分适应财政收支的变化。
10． 下列我国现行税种中由国税部门负责征收的有( )。 A． B．消费税 C．车船税
D．车辆购置税E．关税
正确答案：A,B,D
解析：国家税务总局负责征收和管理的项目有：、消费税、车辆购置税，铁道部门、银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税等。
11． 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。 A．税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人有逃避纳税行为的 B．只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C．冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D．个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范
围之内E．税收保全措施适用于税收担保人
正确答案：A,C,D
解析：选项B税务机关只要有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为就可以，根据不等于证据；选项E可以采取税收保全措施的纳税义务人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括从事非生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。
12． 税收效率的含义包括( )。 A．行政效率 B．稳定效率 C．经济效率
D．社会效率E．增长效率
正确答案：A,C,D 解析：税收的经济效率，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况。税收的社会效率主要是要求税收分配要有利于消除和缓和社会矛盾，维护社会的安定和繁荣。税收的行政效率，旨在考察税务行政管理方面的效率状况。
13． 依据税收与价格的关系分类，税收可分为( )。 A．从价税 B．价内税 C．价外税
D．从量税E．间接税
正确答案：B,C
解析：按税收与价格的关系划分，税收可分为价内税和价外税。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。
14． 在需求不足时，可以通过( )使经济运行稳定增长。 A．降低税率 B．增加支出 C．提高税率
D．减少支出E．减免税
正确答案：A,B,E
解析：在经济衰退时期，需求不足，通过发行国债，增加财政支出和减少税收，以刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。
15． 比例税率包括( )。 A．单一比例税率 B．定额税率
C．产品差别比例税率
D．幅度比例税率E．行业差别比例税率
正确答案：A,C,D,E 解析：比例税率分为统一比例税率和有差别的比例税率。统一比例税率是指一种税只设一个比例税率，所有的纳税人都按同一税率纳税。差别比例税率是指一种税设两个或两个以上的比例税率。差别比例税率有四种类型：(1)产品差别比例税率；(2)行业差别比例税率；(3)地区差别比例税率；(4)幅度差别比例税率。
16． (财经大学2011年初试真题)税收的形式特征包括( )。 A．强制性 B．无偿性 C．同定性
D．比例性E．充裕性
正确答案：A,B,C
解析：税收的形式特征有三点：强制性、无偿性、固定性。
17． (财经大学2011年初试真题) 下列商品中税负较易转嫁的有( )。
A．垄断性商品 B．竞争性商品 C．从价课税商品
D．从量课税商品E．生产必需品
正确答案：A,C,E
解析：此题考查影响税负转嫁的因素。供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税易转嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
18． (厦门大学2011年初试真题) 纳税人进口应税消费品时，应缴纳的流转税包括( )。
A． B．营业税 C．消费税 D．关税
正确答案：A,C,D
解析：本题考查对进口应税消费品应缴纳税种的掌握。
19． (财经大学2011年复试真题)企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。
A．国债利息收入 B．金融债券利息收入
C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资效益
D．固定资产盘盈收入E．现金溢余收入
正确答案：A,C 解析：本题考查的是考生对企业所得税税收优惠的了解，考生在复习时需要对税收优惠有清晰的认识。
20． (财经大学2010年复试真题)下列选项中，属于资源税纳税义务人的有( )。
A．进口盐的外贸企业 B．开采原煤的私营企业 C．生产盐的外商投资企业 D．中外合作开采石油的企业
正确答案：B,C 解析：资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。中外合作开采石油、天然气的，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税，因此，中外合作开采石油的企业不是资源税的纳税义务人。